Corporación S o LLC

Muchos dueños de negocios estructuran sus compañías como corporaciones S o compañías de responsabilidad limitada (LLC). En la superficie hay varias similitudes. Ambos tipos de entidades evitan el impuesto sobre la renta de las sociedades. En cambio, los ingresos comerciales se gravan solo una vez, en la declaración de impuestos del accionista de la corporación S o del miembro de la LLC. Además, tanto los accionistas de la corporación S como los miembros de LLC tienen responsabilidad limitada: su exposición financiera de la operación de la compañía generalmente no es mayor que la cantidad que invierten y cualquier nota que firmen personalmente. (En circunstancias excepcionales, los acreedores pueden obtener acceso a activos personales adicionales del propietario de la empresa). Sin embargo, existen diferencias entre las dos estructuras, que debe considerar al elegir entre ellas.

Investigando las LLC

De alguna manera, una LLC se asemeja a una empresa unipersonal o una sociedad, pero con la ventaja de la responsabilidad limitada. Por lo general, puede formar una LLC con relativamente poco papeleo. Una vez que una LLC está operando, puede haber pocas declaraciones de impuestos para presentar y otros requisitos de mantenimiento de registros e informes para las LLC son generalmente menos onerosos que para las corporaciones. Si una LLC tiene varios miembros, la empresa tiene una gran flexibilidad en la forma en que se distribuyen las ganancias entre ellos. Una desventaja es que una LLC puede tener una vida limitada. Dependiendo de la ley estatal y el acuerdo operativo, la muerte de un miembro puede disolver la LLC, por ejemplo. Además, los impuestos pueden ser relativamente altos para los miembros de LLC. Esto se debe a que todos los ingresos netos de la LLC se transfieren a los miembros como ingresos ganados en sus declaraciones de impuestos personales, según el acuerdo de la LLC. Los miembros son tratados como si fueran trabajadores por cuenta propia; le deben al empleador y al empleado partes de elementos como el Seguro Social y los impuestos de Medicare, con una deducción relativamente pequeña como compensación.

Considerando S Corps

Incluso después de hacer una elección para ser gravada bajo el Subcapítulo S del Código de Rentas Internas, una corporación S sigue siendo una corporación. Hay reuniones que deben celebrarse, actas que deben guardarse y un extenso papeleo para procesar. Tales esfuerzos pueden llevar mucho tiempo y ser costosos. Además, las corporaciones S deben cumplir con ciertos requisitos. Una empresa con más de una clase de acciones o un accionista que no es ciudadano o residente de los Estados Unidos no puede ser una corporación S, por ejemplo. Del mismo modo, una corporación S no puede hacer distribuciones desproporcionadas de dividendos o pérdidas. En el lado positivo, los accionistas de la corporación S pueden recibir un salario, en el que deben impuestos sobre la nómina, y dividendos, en los que no lo hacen. Aunque un salario artificialmente bajo provocará la ira del IRS (consulte la edición de agosto de 2014 del Boletín del Cliente de CPA), los propietarios de corporaciones S pueden pagar miles de dólares menos por año en impuestos sobre la nómina de lo que los miembros de LLC pagan sobre ingresos similares relacionados con la compañía. Además, las corporaciones S pueden ser de larga duración, y esta naturaleza permanente puede hacerlas más atractivas para los prestamistas e inversores que las LLC potencialmente de corta duración.

Elegir o combinar

Su elección de la estructura comercial puede reducirse a si prefiere la simplicidad y flexibilidad de una LLC o el potencial ahorro de impuestos y el atractivo del prestamista y el inversor de una corporación S. Las leyes estatales varían, por lo que una inclinación en una dirección u otra puede influir en su decisión. Otra posibilidad es establecer su negocio como una LLC y luego solicitar impuestos de la corporación S presentando el Formulario 2553 del IRS, "Elección por una corporación de pequeña empresa". En LB&A podemos revisar sus circunstancias específicas para ayudarlo a decidir cómo estructurar su empresa.