¿Son estos gastos relacionados con el trabajo?
Los gastos de cuidado de niños y dependientes deben estar relacionados con el trabajo para calificar para el crédito. Los gastos se consideran relacionados con el trabajo solo si ambos de los siguientes son ciertos.
Trabajar o buscar trabajo
Para estar relacionado con el trabajo, sus gastos deben permitirle trabajar o buscar trabajo. Si está casado, generalmente tanto usted como su cónyuge deben trabajar o buscar trabajo. Uno de los cónyuges es tratado como trabajando durante cualquier mes que él o ella es un estudiante de tiempo completo o no es física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo.
Su trabajo puede ser para otros o en su propio negocio o asociación. Puede ser a tiempo completo o parcial y puede ser dentro o fuera de su hogar.
El trabajo también incluye la búsqueda activa de trabajo. Sin embargo, si no encuentra un trabajo y no tiene ingresos ganados para el año, no puede tomar este crédito. Vea Que debe tener ingresos ganados, antes.
Un gasto no se considera relacionado con el trabajo simplemente porque lo tuvo mientras trabajaba. El propósito del gasto debe ser permitirle trabajar. Si sus gastos le permiten trabajar o buscar trabajo depende de los hechos.
Ejemplo 1. El costo de una niñera mientras usted y su cónyuge salen a comer normalmente no es un gasto relacionado con el trabajo.
Ejemplo 2. Trabajas durante el día. Su cónyuge trabaja por la noche y duerme durante el día. Usted paga por el cuidado de su hijo de 5 años durante las horas en que usted está trabajando y su cónyuge está durmiendo. Sus gastos se consideran relacionados con el trabajo.
Trabajo voluntario. Para este propósito, no se considera que esté trabajando si realiza trabajo voluntario no remunerado o trabaja por un salario nominal.
Trabajar durante parte del año. Si trabaja o busca trabajo activamente durante solo una parte del período cubierto por los gastos, debe calcular sus gastos para cada día. Por ejemplo, si trabaja todo el año y paga gastos de cuidado de $ 250 al mes ($ 3,000 por año), todos los gastos están relacionados con el trabajo. Sin embargo, si trabaja o busca trabajo por solo 2 meses y 15 días durante el año y paga gastos de $ 250 al mes, sus gastos relacionados con el trabajo están limitados a $ 625 (2 meses y medio × $ 250).
Ausencia temporal del trabajo. No tiene que calcular sus gastos para cada día durante una ausencia corta y temporal del trabajo, como por vacaciones o una enfermedad menor, si tiene que pagar por la atención de todos modos. En su lugar, puede calcular su crédito incluyendo los gastos que pagó por el período de ausencia. Una ausencia de 2 semanas o menos es una ausencia corta y temporal. Una ausencia de más de 2 semanas puede considerarse una ausencia corta y temporal, dependiendo de las circunstancias.
Ejemplo 1. Usted paga a un centro de cuidado de dependientes, que cumple con todas las regulaciones estatales y locales, para cuidar a su hija de 2 años para que pueda trabajar a tiempo completo. El centro requiere el pago de los días en que un niño está ausente. Te tomas 8 días libres del trabajo como días de vacaciones. Debido a que la ausencia es inferior a 2 semanas calendario consecutivas, su ausencia es una ausencia corta y temporal. No está obligado a asignar los gastos entre los días trabajados y los días no trabajados. La tarifa completa para el período que incluye los 8 días de vacaciones puede ser un gasto relacionado con el trabajo.
Ejemplo 2. Usted le paga a una niñera para que cuide a su hijo de 2 años y a su hija de 4 años para que pueda trabajar. Se enferma y pierde 4 meses de trabajo, pero recibe un pago por enfermedad. Usted continúa pagando a la niñera para que cuide a los niños mientras está enfermo. Su ausencia no es una ausencia corta y temporal, y sus gastos no se consideran relacionados con el trabajo.
Trabajo a tiempo parcial. Si trabaja a tiempo parcial, generalmente debe calcular sus gastos para cada día. Sin embargo, si se le exige que pague por la atención semanalmente, mensualmente o de otra manera que incluya tanto los días trabajados como los días no trabajados, puede calcular su crédito, incluidos los gastos que pagó por los días que no trabajó. Cualquier día en el que trabaje al menos 1 hora es un día de trabajo.
Ejemplo 1. Trabajas 3 días a la semana. Mientras trabaja, su hijo de 6 años asiste a un centro de cuidado de dependientes, que cumple con todas las regulaciones estatales y locales. Puede pagar al centro $ 150 por cualquier 3 días a la semana o $ 250 por 5 días a la semana. Su hijo asiste al centro 5 días a la semana. Debe asignar sus gastos para el cuidado de dependientes entre los días trabajados y los días no trabajados; sus gastos relacionados con el trabajo están limitados a $ 150 por semana.
Ejemplo 2. Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que el centro no ofrece una opción de 3 días. La tarifa semanal completa de $ 250 puede ser un gasto relacionado con el trabajo.
Prueba de identificación del proveedor de atención
Debe identificar a todas las personas u organizaciones que brindan atención a su hijo o dependiente. Use el Formulario 2441, Parte I, para mostrar la información.
Si no tiene ningún proveedor de atención y está presentando el Formulario 2441 solo para informar el ingreso imponible en la Parte III, ingrese "ninguno" en la línea 1, columna (a).
Información necesaria. Para identificar al proveedor de atención, usted debe darle al proveedor:
1.-Nombre
2.-Dirección
3.-Número de identificación del contribuyente.
Si el proveedor de atención es un individuo, el número de identificación del contribuyente es su número de seguro social o número de identificación del contribuyente individual. Si el proveedor de atención es una organización, entonces es el número de identificación del empleador (EIN).
No tiene que mostrar el número de identificación del contribuyente si el proveedor de atención es una organización exenta de impuestos (como una iglesia o escuela). En este caso, ingrese "Exento de impuestos" en el espacio donde el Formulario 2441 solicita el número.
Si no puede proporcionar toda la información o la información es incorrecta, debe poder demostrar que utilizó la diligencia debida (discutida más adelante) al tratar de proporcionar la información necesaria.
Obtener la información. Puede usar el Formulario W-10 para solicitar la información requerida al proveedor de atención. Si no usa el Formulario W-10, puede obtener la información de una de las otras fuentes enumeradas en las instrucciones del Formulario W-10, que incluyen:
Debida diligencia. Si la información del proveedor de atención que usted proporciona es incorrecta o incompleta, es posible que no se permita su crédito. Sin embargo, si puede demostrar que utilizó la diligencia debida al tratar de proporcionar la información, aún puede reclamar el crédito.
Puede mostrar la debida diligencia obteniendo y manteniendo el Formulario W-10 completo del proveedor o una de las otras fuentes de información que acabamos de enumerar. Los proveedores de atención pueden ser penalizados si no le proporcionan esta información o si proporcionan información incorrecta.
Rechazo del proveedor. Si el proveedor se niega a darle la información de identificación, debe informar en el Formulario 2441 cualquier información que tenga (como el nombre y la dirección). Ingrese "Ver declaración adjunta" en las columnas que solicitan la información que no tiene. Luego adjunte una declaración que explique que solicitó la información al proveedor de atención, pero el proveedor no le dio la información. Asegúrese de escribir su nombre y SSN en esta declaración. La declaración demostrará que utilizó la debida diligencia al tratar de proporcionar la información necesaria.
Ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes que viven en el extranjero. Si vive en el extranjero, es posible que su proveedor de atención no tenga, y no se le exija obtener, un número de identificación de contribuyente de los Estados Unidos (por ejemplo, un SSN o un EIN). Si es así, ingrese "LAFCP" (Living Abroad Foreign Care Provider) en el espacio para el número de identificación del contribuyente del proveedor de atención.
Beneficios de cuidado de dependientes
Si recibe beneficios de cuidado de dependientes, su límite en dólares para los fines del crédito puede reducirse. Ver Límite reducido en dólares, más adelante. Pero, incluso si no puede tomar el crédito, es posible que pueda tomar una exclusión o deducción por los beneficios de cuidado de dependientes.
Prestaciones por cuidado de dependientes. Los beneficios de cuidado de dependientes incluyen:
Es posible que su salario se haya reducido para pagar estos beneficios. Si recibió beneficios de cuidado de dependientes como empleado, deben mostrarse en la casilla 10 de su Formulario W-2, Declaración de salarios e impuestos. Consulte Declaración para el empleado, más adelante. Los beneficios que recibió como socio deben mostrarse en la casilla 13 de su Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código O.
Ingrese el monto de estos beneficios en el Formulario 2441, Parte III, línea 12.
Exclusión o deducción. Si su empleador proporciona beneficios de cuidado de dependientes bajo un plan calificado, es posible que pueda excluir estos beneficios de sus ingresos. Su empleador puede decirle si su plan de beneficios califica. Para reclamar la exclusión, debe completar la Parte III del Formulario 2441.
Si trabaja por cuenta propia y recibe beneficios de un plan de beneficios de cuidado de dependientes calificado, se le trata como empleador y empleado. Por lo tanto, no obtendría una exclusión de los salarios. En su lugar, obtendría una deducción en el Anexo C (Formulario 1040), línea 14; Anexo E (Formulario 1040), línea 19 o 28; o Anexo F (Formulario 1040), línea 15. Para reclamar la deducción, debe usar el Formulario 2441.
La cantidad que puede excluir o deducir se limita a la más pequeña de:
1.-La cantidad total de beneficios de cuidado de dependientes que recibió durante el año,
2.-La cantidad total de gastos calificados en los que incurrió durante el año,
3.-Sus ingresos del trabajo,
4.-Los ingresos del trabajo de su cónyuge, o
5.-La cantidad máxima permitida bajo su plan de cuidado de dependientes. Para 2021, el ARP aumentó la cantidad máxima que se puede excluir de los ingresos de un empleado a través de un programa de asistencia para el cuidado de dependientes a $ 10,500 ($ 5,250 si está casado y presenta una declaración por separado). Los montos no utilizados de 2020 se agregan a la cantidad máxima de beneficios de cuidado de dependientes que se permiten para 2021. Su empleador puede decirle si su plan de cuidado de dependientes fue enmendado para aumentar la cantidad que se puede excluir. Para obtener más información, consulte el Aviso 2021-26.
La definición de ingresos del trabajo para la exclusión o deducción es la misma que la definición utilizada al calcular el crédito, excepto que el ingreso del trabajo por la exclusión o deducción no incluye ningún beneficio de cuidado de dependientes que reciba.
Declaración para el empleado. Su empleador debe darle un Formulario W-2 (o una declaración similar), que muestre en la casilla 10 la cantidad total de beneficios de cuidado de dependientes que se le proporcionaron durante el año bajo un plan calificado. Su empleador también incluirá en sus salarios que se muestran en la casilla 1 de su Formulario W-2 cualquier beneficio de cuidado de dependientes que exceda la cantidad máxima de beneficios de cuidado de dependientes permitidos para ser excluidos para 2021. Para 2021, el ARP aumentó a $ 10,500 (anteriormente $ 5,000) la cantidad máxima que se puede excluir de los ingresos de un empleado a través de un programa de asistencia de cuidado de dependientes. Su empleador puede decirle si su plan de cuidado de dependientes fue enmendado para aumentar la cantidad que se puede excluir.
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