Esta publicación explica las pruebas que debe cumplir para reclamar el crédito por los gastos de cuidado de niños y dependientes. Explica cómo reclamar el crédito.
Es posible que pueda reclamar el crédito si le paga a alguien para que cuide a su dependiente que es menor de 13 años o para su cónyuge o dependiente que no puede cuidarse a sí mismo. El crédito puede ser de hasta el 50% de sus gastos relacionados con el empleo. Para calificar, debe pagar estos gastos para que usted (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) puedan trabajar o buscar trabajo.
¿Puedes reclamar el crédito?
Para poder reclamar el crédito por gastos de cuidado de niños y dependientes, debe presentar el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR, y cumplir con todas las pruebas para reclamar un crédito por gastos de cuidado de niños y dependientes a continuación.
Pruebas que debe cumplir para reclamar un crédito por los gastos de cuidado de niños y dependientes.
Para poder reclamar el crédito por gastos de cuidado de niños y dependientes, debe cumplir con todas las siguientes pruebas.
Prueba de persona calificada. El cuidado debe ser para una o más personas calificadas que estén identificadas en el Formulario 2441. (Vea Quién es una persona que califica, más adelante).
Prueba de Ingresos del Trabajo. Usted (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) deben tener ingresos del trabajo durante el año. (Sin embargo, consulte la Regla para el cónyuge del estudiante o el cónyuge que no puede cuidar de sí mismo bajo Usted debe tener ingresos del trabajo, más adelante).
Prueba de gastos relacionados con el trabajo. Debe pagar los gastos de cuidado de hijos y dependientes para que usted (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) puedan trabajar o buscar trabajo. (Consulte ¿Son estos gastos relacionados con el trabajo,más adelante.)
Debe hacer pagos por el cuidado de niños y dependientes a alguien que usted (y su cónyuge) no pueden reclamar como dependiente. Si realiza pagos a su hijo (incluido el hijastro o el hijo adoptivo), él o ella no puede ser su dependiente y debe tener 19 años o más al final del año. No puedes realizar pagos a:
a) Su cónyuge,
b)El padre de su persona calificada si su persona calificada es su hijo y menor de 13 años.
Prueba de retorno conjunto. Su estado civil puede ser soltero, cabeza de familia o viudo(a) calificado(a) con hijo dependiente. Si está casado, debe presentar una declaración conjunta, a menos que se le aplique una excepción. Consulta cuál es tu estado civil, más adelante.
Prueba de identificación del proveedor. Debe identificar al proveedor de atención en su declaración de impuestos. (Consulte prueba de identificación del proveedor de atención, más adelante).
Si excluye o deduce los beneficios de cuidado de dependientes proporcionados por un plan de beneficios de cuidado de dependientes, la cantidad total que excluye o deduce debe ser menor que el límite en dólares para gastos calificados (generalmente, $ 8,000 si tenía una persona calificada o $ 16,000 si tenía dos o más personas calificadas). (Si tenía dos o más personas que califican, la cantidad que excluye o deduce siempre será menor que el límite en dólares porque la cantidad total que puede excluir o deducir está limitada a $ 10,500.
¿Quién es una persona que califica?
Sus gastos de cuidado de hijos y dependientes deben ser para el cuidado de una o más personas que califiquen.
Una persona que califica es:
1.-Su hijo calificado que es su dependiente y que era menor de 13 años cuando se brindó el cuidado (pero vea Hijo de padres divorciados o separados o padres que viven separados, más adelante);
2-.Su cónyuge que no era física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo y vivió con usted durante más de la mitad del año; o
3.-Una persona que no era física o mentalmente capaz de cuidarse a sí misma, vivió con usted durante más de la mitad del año, y tampoco:
a)¿Era su dependiente, o
b)Habría sido su dependiente excepto que:
i.Él o ella recibió ingresos brutos de $4,300 o más,
ii.Él o ella presentó una declaración conjunta, o
iii.Usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, podría ser reclamado como dependiente de la declaración de 2021 de otra persona.
Dependiente definido. Un dependiente es una persona, que no sea usted o su cónyuge, para quien podría reclamar una exención. Para ser su dependiente, una persona debe ser su hijo calificado (o su pariente calificado). Sin embargo, se suspenden las deducciones por exenciones personales y de dependencia para los ejercicios fiscales 2018 a 2025, y, por tanto, el importe de la deducción es cero. Pero, al determinar si puede reclamar a una persona como pariente calificado para 2021, el ingreso bruto de la persona debe ser inferior a $ 4,300.
Niño calificado. Para ser su hijo calificado, un niño debe vivir con usted durante más de la mitad del año y cumplir con otros requisitos.
Física o mentalmente no es capaz de cuidar de uno mismo. Las personas que no pueden vestirse, limpiarse o alimentarse debido a problemas físicos o mentales se consideran incapaces de cuidarse a sí mismas. Además, las personas que deben tener una atención constante para evitar que se lastimen a sí mismas o a otros se consideran incapaces de cuidarse a sí mismas.
Persona que califica para parte del año. Usted determina el estado de calificación de una persona cada día. Por ejemplo, si su hijo por quien usted paga los gastos de cuidado de niños y dependientes cumple 13 años y ya no califica el 16 de septiembre, cuente solo esos gastos hasta el 15 de septiembre. Consulte también límite anual en Límite de dólares, más adelante.
Nacimiento o muerte de una persona que de otro modo califica. Al determinar si una persona es una persona calificada, se trata a una persona que nació o murió en 2021 como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad de 2021 si su hogar fue el hogar de la persona más de la mitad del tiempo que estuvo vivo en 2021.
Número de identificación del contribuyente. Debe incluir en su declaración el nombre y el número de identificación del contribuyente (generalmente, el SSN) de la(s) persona(s) que califica(n). Si no se muestra la información correcta, el crédito puede reducirse o no permitirse.
Número de identificación del contribuyente individual (ITIN) para extranjeros. Si su persona que califica es un extranjero no residente o residente que no tiene y no puede obtener un SSN, use el ITIN de esa persona. El ITIN se ingresa siempre que se solicite un SSN en una declaración de impuestos. Si el extranjero no tiene un ITIN, él o ella debe solicitar uno. Consulte el Formulario W-7, Solicitud de Número de Identificación de Contribuyente Individual del IRS, para obtener más detalles. Un ITIN es solo para uso fiscal. No le da derecho al titular a beneficios de seguridad social ni cambia el empleo o el estado migratorio del titular bajo la ley de los Estados Unidos.
Número de identificación del contribuyente de adopción (ATIN). Si su persona que califica es un niño que fue colocado en su hogar para adopción y para quien no tiene un SSN, debe obtener un ATIN para el niño. Presente el Formulario W-7A, Solicitud de Número de Identificación del Contribuyente para Adopciones Pendientes de los Estados Unidos.
Hijo de padres divorciados o separados o padres que viven separados. Incluso si no puede reclamar a su hijo como dependiente, él o ella es tratado como su persona calificada si:
El padre con custodia es el padre con el que el niño vivió durante el mayor número de noches en 2021. Si el niño estuvo con cada padre durante el mismo número de noches, el padre con custodia es el padre con el ingreso bruto ajustado más alto.
El padre sin custodia no puede tratar al niño como una persona calificada, incluso si ese padre tiene derecho a reclamar al niño como dependiente bajo las reglas especiales para un hijo de padres divorciados o separados.
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